+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ндс по импорту в декларации

НДС при импорте и экспорте НДС при импорте и экспорте Беседу провела Светлана Ромашова, корреспондент Начисление и уплата налога на добавленную стоимость при экспортно импортных операциях имеют свои особенности. У компаний, которые ввозят или вывозят товары из России, возникает множество вопросов по уплате НДС на таможне и по вычетам налога. Всегда актуальна тема сбора пакета необходимых документов для подтверждения и определения срока подачи документов в налоговую инспекцию и обоснования нулевой ставки. Свои нюансы в начислении, уплате и возврате НДС есть при экспорте и импорте из стран таможенного союза. Все специфические особенности применения НДС мы обсудили с Анной Николаевной Лозовой, ведущим советником отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: "Оприходование импортного товара. Учет таможенных платежей. "Импортный НДС"

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза

Обязательных к уплате сумм акцизов только для подакцизных товаров. Срок сдачи декларации по НДС Рассмотрим особенности таких операций и порядок их отражения в декларации.

Как облагаются НДС операции по импорту товаров Ввоз иностранных товаров на таможенную территорию Украины осуществляется в таможенном режиме импорта ст. В отдельных случаях при импорте товаров предусмотрены льготы.

Так, освобождаются от обложения НДС операции по ввозу в Украину товаров, которые освобождены от налогообложения на таможенной территории Украины согласно нормам: Отметим, что некоторые льготы предоставляются с условием целевого использования ввезенных товаров.

Например, временно освобождаются от обложения НДС до 1 января года операции по ввозу на территорию Украины товаров, используемых издательствами в собственной производственной деятельности п.

При нарушении требования о целевом использовании импортных товаров плательщик НДС обязан увеличить налоговые обязательства на сумму НДС, которую следовало уплатить при ввозе таких товаров, и уплатить пеню в соответствии с законом.

Также отметим, что на отдельные операции распространяется действие международных договоров, согласие на обязательность применения которых дает Верховная Рада.

При этом, если таким договором установлены правила налогообложения, отличные от правил НК, приоритет имеют международные договоры ст. Базой обложения НДС при импорте товаров является таможенная стоимость таких товаров с учетом таможенной пошлины и акцизного налога п. НДС начисляется таможенным органом при декларировании товара на основании таможенной декларации далее — ТД.

Пересчет инвалюты в гривну осуществляется по официальному курсу НБУ, действующему на день подачи ТД п. При заполнении указанных строк приложения к декларации не заполняются. Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с отражением налогового кредита по НДС при импорте товаров.

Да, имеет, но при условии, что платежи по временной ТД перечислены в бюджет. Ведь если это не сделано например, предоставлена финансовая гарантия путем внесения импортером средств на соответствующий счет таможенного органа как денежный залог , относить такие суммы к налоговому кредиту нельзя, так как они не считаются налоговыми обязательствами.

Также следует помнить, что дополнительная декларация должна быть представлена не позднее 45 дней со дня оформления временной п.

Плательщик НДС не отразил налоговый кредит в периоде, когда у него возникло на это право. Может ли он сделать это в другом отчетном периоде?

Напомним, право на налоговый кредит при импорте товаров возникает у импортера на дату уплаты налоговых обязательств при таможенном оформлении товаров и при наличии надлежащим образом оформленной ТД п.

Если в таком периоде плательщик НДС по каким-либо причинам не отразил налоговый кредит, то, по мнению фискальных органов, он может сделать это в любом другом отчетном периоде в пределах срока исковой давности 1 дней. Для этого надо подать уточняющий расчет к декларации за тот отчетный период, в котором у него возникло право на отражение импортного НДС ОИР, категория На наш взгляд, у импортера есть возможность отразить налоговый кредит не только путем подачи уточняющего расчета, но и в текущей декларации в пределах 1 дней со дня оформления ТД.

Корректировка таможенной стоимости товара Если после таможенного оформления товара его таможенная стоимость увеличивается или уменьшается, таможенный орган выписывает лист корректировки к ТД, на основании которой оформлялся товар.

Поскольку таможенная стоимость товара является базой начисления таможенных платежей, включая НДС, ее уменьшение или увеличение приводит к корректировке ранее начисленной суммы НДС. Такая операция осуществляется на основании листа корректировки, который является неотъемлемой частью ТД, к которой он был оформлен.

Отражение результатов корректировки в декларации зависит от их сути: При этом он имеет право на корректировку ранее отраженного налогового кредита в сторону увеличения.

Сумма увеличения отражается в строке Если же по каким-либо причинам налогоплательщик не отразил корректировку в указанном периоде, то, по мнению налоговых органов, он может сделать это путем подачи уточняющего расчета.

II Реестра лист корректировки отражается так: То есть сумма ранее отраженного налогового кредита должна быть откорректирована в сторону уменьшения в периоде оформления листа корректировки. А вот как отразить в отчетности такую корректировку, фискальные органы не разъясняют. Отметим, что в текущей декларации строка То есть через строку Конечно, это противоречит порядку заполнения декларации, но, поскольку речь идет об уменьшении налогового кредита, претензий со стороны фискальных органов быть не должно.

Порядок заполнения НДС-декларации при импорте товаров Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы.

Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан. Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов.

ЕАЭС представляет собой союз из пяти государств, между которыми торговые отношения регулируются особым образом. Республика Беларусь и Российская Федерация входят в число этих государств, а потому руководствоваться нужно положениями указанного Протокола.

Общий порядок устанавливает обязанность для любого российского покупателя заплатить добавленный налог от стоимости ввозимых ценностей. Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана Документы, представляемые одновременно с декларацией по косвенным налогам по импортированным товарам ф.

Порядок представления документа, подтверждающего ввоз товаров -документом подтверждающим ввоз товаров, является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Заявление -Заявление представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения жительства на бумажном носителе в 4-х экземплярах и в электронном виде.

Декларация представляемые при экспорте товаров Декларация по НДС ф. Отчетность по НДС за 2 квартал года Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Гость 27 августа , Вологдин Павел 15 сентября , В случае импорта товаров из стран, не входящих в состав ЕАЭС, вопрос уплаты НДС решается через таможню и налоговый орган одновременно, а подтверждением стоимости ввозимой партии является таможенная декларация декларация на товары, ДТ и таможенная стоимость.

Рассмотрим особенности таких операций и порядок их отражения в декларации. Закупка товара за границей: В определенных случаях ввоз товаров не облагается. Например, если на российскую территорию ввозят товары медицинского назначения — их реализация в России не подлежит налогу на добавленную стоимость.

Импортный налог обязаны уплатить абсолютно все импортеры без исключения: Лица из второго и третьего пункта включают ввозной НДС в стоимость услуг или товаров, приобретенных в период отчетности.

По какой ставке считать белорусский НДС При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от Исключений ни для кого не делается: НДС при импорте из Белоруссии Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке.

Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом п. В году декларацию необходимо представить в следующие сроки: В декларации необходимо заполнить: Разделы 8 и 9 — в них отражаются данные из книг покупок и продаж.

Приложения к этим разделам нужны только для уточненных деклараций. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза Заполняем вместе на числовом примере новую форму Декларации по налогу на добавленную стоимость далее-Декларация.

Лучшие курсы бухгалтерского учета. Новая форма Декларации впервые подается начиная с отчетности за январь года. Правда эта приятная новость не касается плательщиков, торгующих акцизными товарами, например топливом, алкоголем, табаком. Декларация подается вместе с приложениями. Рассчитанная сумма НДС уплачивается на таможне либо одновременно вместе с подачей таможенной декларации, либо в течение Импорт товаров.

Ввозной НДС. Сроки подачи деклараций и уплаты налога. Налоги состоят из пошлины и НДС на ввоз. Может случиться и так, что немецкие налоговые органы затребуют уплаты НДС на ввоз дополнительно по истечению определенного времени.

Ввозные пошлины, уплачиваемые посредством экспедитора Поясняющий пример: Там она производит музыкальные инструменты. Главная - Консультации НДС при импорте товаров: Россия, Беларусь, Казахстан Множество сложностей возникает и у российских импортеров, ввозящих товары из стран Таможенного союза ТС.

Рассмотрим вопросы, связанные с применением "импортных" положений Протокола о товарах Протокол от Но сначала рассмотрим общий порядок действий российского импортера товаров из Беларуси и Казахстана, касающихся НДС.

В строке 1 декларации по НДС отражаются операции, которые одновременно: Операции, отраженные в строке 1 декларации по НДС, расшифровывают в разрезе контрагентов в приложении Д5 Строка 1. Импорт товаров Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства.

Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст.

В какой срок осуществляется возврат НДС при импорте товаров? При обращении в ИФНС РФ Снижение уплачиваемых сумм налога происходит сразу же в момент подачи декларации в результате применения вычетов, что позволяет не уплачивать текущие налоговые платежи до истечения следующего отчетного периода.

Пошаговая инструкция для возмещения НДС при импорте товаров

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства. Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст. К ним относятся: Также при оказании услуг иностранными фирмами мы стакиваемся с обязанностью уплатить НДС государству.

Налоги состоят из пошлины и НДС на ввоз. Может случиться и так, что немецкие налоговые органы затребуют уплаты НДС на ввоз дополнительно по истечению определенного времени. Ввозные пошлины, уплачиваемые посредством экспедитора Поясняющий пример:

Адамович Наталия, налоговый эксперт Тема импорта и экспорта всегда была востребована. С одной стороны, все больше тех, кто занимается ВЭД, с другой — множество неурегулированных вопросов. В этом номере рассмотрим бухгалтерский учет, учет по налогу на прибыль, НДС по импортно-экспортным операциям. Однако, тема ВЭД необъятная и многогранная, поэтому особенности, связанные с единым налогом, рассмотрим в одном из следующих номеров.

НДС при импорте и экспорте

Василенко Ольга, налоговый эксперт При осуществлении импортных операций обязанность уплатить НДС наступает даже для лиц, не являющихся зарегистрированными плательщиками этого налога. Давайте разберемся, какие импортные НДС-последствия ожидают как зарегистрированных, так и незарегистрированных налогоплательщиков. Импортные НДС-обязательства: При этом любое лицо, которое ввозит товары на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению, на которое согласно ТКУ возлагается ответственность за уплату налогов, является плательщиком НДС по импортной операции п. Нужно учитывать, что налогооблагаемый объем импортной операции достигнут, если таможенная стоимость декларируемых товаров превышает евро п. В свою очередь, декларантом при импорте товаров на основании внешнеэкономического договора выступает резидент, которым или от имени которого такой договор заключен п. Поэтому любой субъект хозяйствования — резидент, импортирующий товар, таможенная стоимость которого превышает евро, является плательщиком НДС по такой операции При определении даты возникновения налоговых обязательств по импортной операции правило первого события не применяют п. Датой их возникновения всегда будет дата подачи таможенной декларации для таможенного оформления п. А вот уплатить импортный НДС следует еще до дня или в день ее подачи п. Базой налогообложения для них является договорная контрактная стоимость , но не ниже таможенной стоимости этих товаров, определенной согласно разд.

Импорт товара: тонкости учета

Обязательных к уплате сумм акцизов только для подакцизных товаров. Срок сдачи декларации по НДС Рассмотрим особенности таких операций и порядок их отражения в декларации. Как облагаются НДС операции по импорту товаров Ввоз иностранных товаров на таможенную территорию Украины осуществляется в таможенном режиме импорта ст. В отдельных случаях при импорте товаров предусмотрены льготы.

В соответствии со ст. ГТД может применяться при предварительном декларировании, а также в качестве временной или периодической таможенной декларации.

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза Кто должен сдавать декларацию Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам должна компания, которая импортировала товары с территории Республики Беларусь или Казахстана. Отчет нужно заполнять за месяц, в котором: Об этом сказано в пункте 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая г.

Утвержден порядок уплаты НДС при импорте товаров из Республики Армения

При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера. В таком случае у импортера есть основания принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником. Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией поставщиком или посредником агентом, комиссионером , действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе. В некоторых случаях НДС, уплаченный на таможне, к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретаемых товаров.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ГТД по импорту в 1С:Бухгалтерия 8.3

Зинаида Омельницкая Рассмотрим особенности таких операций и порядок их отражения в декларации. Как облагаются НДС операции по импорту товаров Ввоз иностранных товаров на таможенную территорию Украины осуществляется в таможенном режиме импорта ст. В отдельных случаях при импорте товаров предусмотрены льготы. Так, освобождаются от обложения НДС операции по ввозу в Украину товаров, которые освобождены от налогообложения на таможенной территории Украины согласно нормам: ХХ НК.

Техподдержка

Организации могут рассчитывать на возмещение данного налога из бюджета, но только при соблюдении ряда условий: Без волеизъявления юридического лица налоговая не вправе самостоятельно возвращать излишне уплаченный НДС. Порядок возмещения НДС при импорте носит исключительно заявительный характер. Любая организация, планирующая осуществление торговли с зарубежными компаниями, должна знать, какую налоговую нагрузку ей придется нести. Согласно установленным правилам, обязанность по уплате налога возлагается на юридическое лицо независимо от применяемой им системы налогообложения будь то ЕНВД или УСН, например. Величина налога зависит от вида импортной продукции и может составить от 10 до 18 процентов по нулевой ставке облагаются операции экспорта. Особые правила оплаты налога и сдачи необходимой отчетности устанавливаются для ввоза товаров из стран Таможенного союза ЕАЭС.

К тому же таможенная декларация является лишь документом, подтверждающим расходы на уплату НДС, акцизного налога, пошлины.

И здесь неважно, кто ввозит — плательщик НДС или неплательщик. Давайте разберемся, как и когда уплатить НДС, а плательщику НДС еще и вовремя учесть его в составе налогового кредита. И конечно же, с пользой для реглимита. Объект обложения и ставка Операция по ввозу товаров на таможенную территорию Украины является объектом обложения НДС п. Налоговые обязательства по НДС при ввозе возникают уже на дату подачи таможенной декларации ТД для таможенного оформления п.

Импорт товаров: как отразить в учете и отчетности по НДС?

То есть, по его мнению, суммы и там, и там должны быть одинаковыми. Так ли это? Разберемся прямо сейчас. Для начала давайте вспомним, какие именно импортные услуги, в какой сумме и когда попадут в декларацию по НДС.

НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

В данной статье остановимся на отражении импорта товаров1. Операции импорта товаров ввоз товаров на таможенную территорию Украины являются объектом обложения НДС — об этом указывает п. Импортом товаров, с соответствующим налогообложением, также будут считаться операции по: Следует также помнить, что согласно пп.

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов — операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:

.

.

.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мефодий

    Эта Украина уже для всего мира лоханутая