+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Нк рф часть 2 импорт

В первую очередь это внешнеэкономический контракт с иностранным партнером, паспорт сделки и таможенная декларация. Ввоз товаров в Россию импорт товаров признается объектом налогообложения по НДС подп. Налог при этом уплачивается в составе общих таможенных платежей подп. Если декларирование производится таможенным представителем брокером , то он является ответственным за уплату НДС ст. НДС при ввозе уплачивается таможенным органам п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение Российской Федерации. Открытое занятие от 12.04.2018

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как импортировать товар, и не ошибиться с НДС?

Из представленной сравнительной таблицы видно, что теперь в перечень подакцизных товаров входит коньячный спирт. Эта поправка направлена на предотвращение нелегального оборота данного товара. Еще одно важное изменение коснулось пива и напитков, изготовленных на его основе: Поэтому поправки в части исчисления и уплаты акциза по алкогольной продукции распространяются и на пиво.

Следует обратить внимание, что в пп. Однако в пп. К сведению. Передача подакцизных товаров в структуре одной организации В соответствии с пп. Речь идет об этиловом и или коньячном спирте, произведенном для изготовления алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе об этиловом спирте-сырце, произведенном для изготовления ректификованного этилового спирта, который в дальнейшем используется этой же организацией для производства указанной продукции.

Изложенное не распространяется на передачу названных подакцизных товаров для изготовления спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции и или спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлических аэрозольных упаковках. Обратите внимание!

При выполнении операции, указанной в пп. Это связано с тем, что производители алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции с При передаче в структуре одной организации ректификованного этилового спирта, изготовленного налогоплательщиком из спирта-сырца, подразделению, производящему алкогольную продукцию, начислять акцизы по-прежнему не надо.

При этом неважно, произведен ли спирт-сырец, использованный для изготовления ректификованного этилового спирта, самой организацией либо приобретен на стороне.

Если сейчас это следует из общего правила, установленного пп. Так, Минфин в Письме от При этом сумма акциза по алкогольной продукции может быть уменьшена на сумму акциза, уплаченную налогоплательщиком при приобретении спирта-сырца для производства реализуемого объема алкогольной продукции.

Это могут быть товарно-транспортные накладные, или товарные накладные по форме N ТОРГ, или иной первичный документ, удостоверенные подписями соответствующих материально ответственных лиц, совершающих действия по передаче приемке подакцизных товаров Постановление от Наличие документов, подтверждающих передачу произведенного спирта в структуре одной организации, будет играть особую роль при вычете ранее уплаченного авансового платежа акциза.

Авансовый платеж акциза С 1 июля г. Речь идет об организациях, осуществляющих на территории РФ производство: Указанные лица будут обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и или спиртосодержащей продукции, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Об уплате авансового платежа Под авансовым платежом акциза понимается предварительная уплата акциза по алкогольной и или спиртосодержащей продукции. Момент уплаты авансового платежа зависит от того, какой спирт приобретенный или произведенный самим предприятием используется для изготовления указанной продукции.

В первом случае авансовый платеж должен быть произведен до приобретения закупки этилового спирта в том числе этилового спирта-сырца и или коньячного спирта, изготовленных на территории РФ.

Дата приобретения закупки спирта определяется как дата его отгрузки продавцом. Если же используется этиловый и или коньячный спирт собственного производства, авансовый платеж уплачивается до его передачи одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению этой организации то есть до совершения операции, предусмотренной пп.

Размер авансового платежа акциза зависит от общего объема в целом за налоговый период закупаемого у каждого продавца передаваемого в структуре одной организации для дальнейшего производства алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта в том числе этилового спирта-сырца и или коньячного спирта в литрах безводного спирта и ставки акциза.

Для расчета используется соответствующая ставка акциза, установленная п. На основании нового п. Получается, впервые производители алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции будут должны уплатить авансовый платеж акциза не позднее Его сумма определяется исходя из общего объема спирта, закупка отгрузка продавцом и передача которого будут осуществлены в августе г.

Кроме того, в налоговый орган по месту учета нужно будет представить документы, список которых приведен в п. Уплатив авансовый платеж акциза, налогоплательщик обязан не позднее го числа текущего налогового периода представить в налоговый орган по месту учета следующие документы: В извещении, форма которого утверждается ФНС, указываются следующие данные: То есть по каждому поставщику структурному подразделению составляется отдельное извещение.

При этом копии платежного документа и выписки из банка представляются в налоговый орган с каждым извещением об уплате авансового платежа акциза исходя из объемов закупки спирта у каждого продавца или исходя из объемов передачи спирта каждому структурному подразделению организации.

В свою очередь, налоговый орган в течение пяти дней, следующих за днем представления документов, должен на каждом экземпляре извещения об уплате авансового платежа акциза проставить отметку о соответствии представленных документов сведениям, указанным в этом извещении или отказать в проставлении отметки.

Два экземпляра извещения с отметкой налогового органа передаются налогоплательщику, а третий и четвертый представленный в электронном виде экземпляры остаются в налоговом органе. Если для производства алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции спирт приобретается "на стороне", один экземпляр извещения с отметкой налогового органа передается покупателем продавцу спирта не позднее чем за три дня до его закупки.

Только при наличии этого извещения поставщик сможет реализовать спирт по нулевой ставке акциза п. Можно ли не платить авансовый платеж? Согласно п. Такое возможно в случае представления в налоговый орган по месту учета гарантии банка, включенного в предусмотренный ст.

При этом банковская гарантия должна отвечать следующим требованиям. Во-первых, она должна быть безотзывной и непередаваемой. Во-вторых, срок ее действия должен истекать не ранее шести месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового и или коньячного спирта. Нужно обратить внимание, что 6-месячный срок истечения банковской гарантии установлен только в отношении закупки о передаче в структуре одной организации ничего не сказано.

Если действие банковской гарантии заканчивается до истечения указанного срока, освобождение от уплаты авансового платежа акциза не предоставляется. В-третьих, сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение обязательства по уплате в бюджет суммы акциза в полном объеме в размере авансового платежа за налоговый период.

Наконец, в-четвертых, банковская гарантия должна допускать бесспорное списание денежных средств со счета банка-гаранта в случае неисполнения им в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии полностью или частично , направленного ему до окончания срока ее действия.

Налоговый орган вправе выставить гаранту требование о погашении обеспеченной банковской гарантией денежной суммы в размере авансового платежа акциза в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком принципалом суммы акциза по реализованной им алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции, изготовленной из спирта, операции по приобретению либо по производству и передаче в структуре одной организации которого были осуществлены по нулевой ставке акциза.

Полученная налогоплательщиком - производителем алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции банковская гарантия вместе с извещением извещениями об освобождении от уплаты авансового платежа акциза представляется в налоговый орган по месту учета не позднее го числа текущего налогового периода.

В извещении указываются следующие данные: Как и извещение об уплате авансового платежа акциза, извещение об освобождении от такой уплаты представляется в налоговый орган в четырех экземплярах, один из которых должен быть составлен в электронном виде.

При закупке спирта у нескольких производителей извещение составляется по объемам закупок спирта у каждого продавца - производителя спирта, а при передаче произведенного спирта в структуре одной организации - по каждому структурному подразделению. Далее все происходит так же, как в случае с извещением об уплате авансового платежа акциза.

О вычете авансового платежа На основании п. Вычет при исчислении акциза на реализованную алкогольную и или подакцизную спиртосодержащую продукцию производится в пределах суммы уплаченного авансового платежа по спирту, фактически использованному для изготовления реализованной алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции переданному в структуре одной организации.

При этом для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по акцизам необходимо представлять документы их копии , указанные в п. К таким документам в первую очередь относятся: Кроме того, налогоплательщикам, приобретающим спирт, нужно подготовить: Передача спирта в структуре одной организации подтверждается одним из следующих документов: Что касается суммы авансового платежа акциза, приходящейся на приобретенный спирт, не использованный в истекшем налоговом периоде по назначению, ее можно предъявить к вычету в следующем налоговом периоде или других последующих налоговых периодах, в которых этот спирт будет применен в производстве.

Это не относится к потерям в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Переходные моменты Организациям, производящим алкогольную и или подакцизную спиртосодержащую продукцию, нужно будет провести инвентаризацию приобретенного этилового спирта, сумма акциза по которому не принята к вычету по состоянию на Данные об остатках спирта следует направить в налоговый орган по месту учета не позднее Это требование п.

Налоговые вычеты по этиловому и коньячному спирту, использованному в качестве сырья при производстве алкогольной и или подакцизной спиртосодержащей продукции, отгруженному изготовителям указанной продукции до Взимание акциза при ввозе вывозе подакцизных товаров Таможенного союза Поскольку с июля г.

Ранее этой статьей были установлены особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. Единую таможенную территорию Таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, а также находящиеся за пределами территорий государств - членов Таможенного союза искусственные острова, установки, сооружения и иные объекты, в отношении которых государства - члены Таможенного союза обладают исключительной юрисдикцией п.

Импорт подакцизных товаров Согласно ст. Правда, законодательством последнего в отношении товаров, подлежащих маркировке акцизными марками учетно-контрольными марками, знаками , может быть установлено иное.

При импорте товаров на территорию государства - участника Таможенного союза косвенные налоги вообще не взимаются, если эти товары на основании законодательства данного государства не подлежат налогообложению при ввозе на его территорию. Следуя изложенным принципам, законодатели и внесли изменения в п.

Итак, согласно указанному пункту акциз по подакцизным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию РФ с территории государства - члена Таможенного союза, взимается налоговыми органами.

Исключение из этого правила распространяется на ввозимые на территорию РФ из стран - членов Таможенного союза подакцизные товары Таможенного союза, подлежащие маркировке акцизными марками в соответствии с законодательством РФ.

В этом случае акциз взимается таможенными органами в порядке, установленном новой ст. Если импортные товары не подлежат маркировке, сумма акциза уплачивается в налоговый орган не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров п. Кроме того, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства - члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров за исключением предметов лизинга.

Декларация представляется за месяц, в котором импортированные товары приняты на учет у налогоплательщика. Одновременно с налоговой декларацией последний представляет в налоговый орган документы, перечень которых приведен в п. Причем если в отчетном месяце налогоплательщик не принял на учет импортированные товары, декларация в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика не представляется п.

Суммы акциза, уплаченные при ввозе на территорию РФ подакцизных товаров, использованных в дальнейшем в качестве сырья для производства таких же товаров, по-прежнему можно предъявить к вычету. Вычет производится в пределах суммы акциза, исчисленной по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья, исходя из ставки акциза на этиловый спирт, установленной п.

Налоговые вычеты будут производиться в пределах суммы акциза, исчисленной исходя из объема использованных товаров в литрах безводного этилового спирта и ставки акциза, установленной п.

Экспорт подакцизных товаров Принцип взимания косвенных налогов при экспорте товаров определен в ст. При этом учитываются положения международных договоров государств - членов Таможенного союза, заключенных с правительствами таких государств.

Пока не появится документ от Правительства РФ, следует руководствоваться положениями Протокола. Среди прочего в нем приведен список документов, которые необходимо представить одновременно с налоговой декларацией для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и или освобождения от уплаты акцизов п.

Документы должны поступить в налоговый орган в течение календарных дней с даты отгрузки передачи товаров. В противном случае суммы акцизов подлежат уплате в бюджет за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки передачи подакцизных товаров в государства - члены Таможенного союза.

Как отметила ФНС в Письме от Кроме того, если налогоплательщик в установленный срок представит в налоговый орган документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров с территории РФ в государства - члены Таможенного союза, данные по экспорту не отражаются в налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий до утверждения новой формы декларации.

В настоящее время применяется форма декларации, утвержденная Приказом Минфина России от Если же пакет документов будет представлен позднее установленного срока, налогоплательщик должен представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по акцизам за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки передачи товаров в государства - члены Таможенного союза.

При представлении впоследствии в налоговые органы документов, подтверждающих правомерность применения освобождения от уплаты акцизов, уплаченные суммы акциза, подлежащие возмещению, также должны быть отражены в декларации по акцизам, но уже за тот налоговый период, в котором представлены указанные документы.

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) 2019 последняя редакция

Из представленной сравнительной таблицы видно, что теперь в перечень подакцизных товаров входит коньячный спирт. Эта поправка направлена на предотвращение нелегального оборота данного товара. Еще одно важное изменение коснулось пива и напитков, изготовленных на его основе:

Китай федеральный бюджет 1. Государственные финансы.

Окончание примера. Третье, на что следует обратить внимание, это то, что НДС, уплаченный российским налогоплательщиком, можно принять к вычету. Это право налогоплательщика закреплено в статье НК РФ. В соответствии с пунктом 2 этой статьи вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров работ, услуг на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении: Причем в данном случае документами, подтверждающими право налогоплательщика на вычет НДС, будут внешнеэкономический договор контракт , инвойс счет иностранного контрагента и грузовая таможенная декларация, где записана сумма НДС, уплаченного импортером на таможне.

Экспортно-импортные операции: вычет НДС

Глава Налог на добавленную стоимость Статья Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения 1. Не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации. Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан Российской Федерации и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена международным договором соглашением Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении граждан и или организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации. Не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения реализация а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд на территории Российской Федерации: Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговые органы регистрационного удостоверения на медицинское изделие или до 1 января года также регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения медицинской техники ; протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов; очков корригирующих для коррекции зрения , линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих для коррекции зрения ; 2 медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета.

Нормативное регулирование ВЭД

Правила ввоза товаров в Россию Это и не удивительно, ведь в большинстве случаев, при пересечении границы России этими категориями пассажиров проблем не возникает. Но, тем не менее, имеют место и факты выявления нарушений правил ввоза. Как известно, незнание законов от ответственности не освобождает и может привести к существенным проблемам при въезде в Россию.

Об этом рассказал 24 мая начальник Управления камерального контроля налоговой службы Александр Егоричев участникам открытого заседания рабочей группы Торгово-промышленной палаты России по управлению налоговыми рисками.

Статья Плательщики сбора с заготовителей Статья Объект обложения, налоговая база и ставки сбора с заготовителей Статья

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2)

Recovery Mode Один из российских дистрибьюторов зарубежного ПО обратился в Минфин с запросом о порядке применения поправок по закону о налоге на Гугл в случае приобретения прав на ПО на основании лицензионного договора, который предусматривает его передачу по сети Интернет. Ранее мы писали на Хабре , что освобождение по НДС реализации по лицензионным договорам на ПО сохранится при условии фактической передачи лицензируемых экземпляров ПО пользователю. Минфин подтвердил данный вывод, разъяснив что при получении прав на программное обеспечение по лицензионному договору независимо от способа передачи такого ПО, сохраняется право на освобождение лицензионного вознаграждения от НДС на основании пп. Письмо от

Партнерство осуществляло мониторинг экспорта и импорта алюминиевого лома, а также изучало опыт предприятий по увеличению закупок сырья за рубежом. В результате этой работы был выявлен ряд закономерностей в сфере экспорта и импорта алюминиевого лома, а также факторов, влияющих на осуществление данной деятельности. Однако таких фактов за истекший период не выявлено. До 1 сентября г. В течение г. В основном вторичное алюминиевое сырьё поставляется в Беларусь и в Армению.

Правила ввоза товаров в Россию

Мнение эксперта Правовые особенности безопасного оформления импортных товаров при обороте товаров на внутренней территории Российской Федерации Константин Михайлович Тимохин, Ассоциация импортеров и дистрибьюторов строительной и отделочной керамики; Юлия Борисовна Тубанова, Северо-Западный институт управления РАНХиГС 11 июля г. Нужно сделать так, чтобы появление контролеров на предприятиях стало исключением. Это оправданно только на объектах с повышенным риском. В остальных случаях должны использоваться дистанционные методы контроля. В течение двух лет необходимо перевести всю систему контроля и надзора на риск-ориентированный подход. Напомню, законодательная база для этого сформирована.

Возмещению подлежит та часть "входного" налога, которая превышает сумму 2 ст. НК РФ) либо, в случае применения заявительного порядка .

Как импортировать товар, и не ошибиться с НДС? А чтобы затем принять его к вычету, необходимо иметь документы, подтверждающие факт уплаты НДС на таможне. Отличие этого объекта от других заключается в том, что НДС, который взимается при ввозе, является не только налоговым, но и таможенным платежом пп. Поэтому порядок его исчисления и уплаты регулируется одновременно Налоговым кодексом РФ, Таможенным кодексом ТС, а также Федеральным законом от

Публикации

Импорт товара из Республики Беларусь Импорт товара из Республики Беларусь При импорте товара из Республики Беларусь на территорию РФ у российского покупателя возникают обязанности по исчислению и уплате НДС, а также представлению декларации по косвенным налогам вместе с пакетом документов. Уплаченный НДС покупатель вправе принять к вычету, но при соблюдении определенных условий. Согласно названной статье при ввозе товаров из Республики Беларусь на территорию РФ российский налогоплательщик должен уплачивать НДС в случаях, если: Исходя из данных положений можно сделать следующий вывод.

Импорт товара из Республики Беларусь

.

.

.

Статья 149 НК РФ. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

.

.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. elphacar68

    Олигархи и чиновники и создали налоговою, для того, что бы иметь дополнительный доход с меня и с вас и со всех вместе взятых, газа, нефти, жкх с этого уже не интересно, течёт в карманы самотёком! Теперь нужно народ ободрать на переводах, а переводы мы посылаем с полученных зарплат, с которых уже уплачено, пока 13 ПОГОВАРИВАЮТ О 15). Пенсионный возраст увеличивают, оказывается мы жить стали до х. извините за эмоции, таблички нам показывают, графики и мы конечно же в них верим, а что же нам не жить долго. Эрдоган помидоры слал с пистицидами, когда лётчик наш погиб, а когда он извинился, они вдруг стали экологически чистыми, продукты у нас везде натуральные продаются, зайдите в пятёрочку, если не верите! Врут, врут и врут, воруют, воруют и воруют! НИКОГДА ДЛЯ ЛЮДЕЙ В РОССИИ НИЧЕГО НЕ ДЕЛАЛИ, НЕ ДЕЛАЮТ И ДЕЛАТЬ НЕ БУДУТ, ну кроме как, то . к чему мы привыкли, их любимые глаголы: ДРАТЬ, ОБДИРАТЬ, ВЫСАСЫВАТЬ, ДОБИВАТЬ последний глагол относится к пенсионерам, настоящим и будущим).